9 費用管理業(yè)務(wù)流程   
一、業(yè)務(wù)目標    
  
確保費用支出符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求；    
  
正確核算費用支出，確保費用支出真實、準確、完整地得到記錄并恰當反映于財務(wù)報告中；    
  
保證費用在預(yù)算范圍內(nèi)，有利于費用節(jié)約。    

二、業(yè)務(wù)風險    
   
費用支出性質(zhì)及核算不符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的規(guī)定，可能導(dǎo)致公司受到處罰或經(jīng)濟損失；    
 
費用核算不準確、不及時，可能導(dǎo)致公司財務(wù)信息不真實、不完整；    
   
費用預(yù)算與支出管理不當，可能導(dǎo)致資源配置不合理，或舞弊行為的發(fā)生。    

三、業(yè)務(wù)范圍    
該子流程主要描述中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的相關(guān)管理業(yè)務(wù)流程，主要包括費用預(yù)算編制、費用的申請及審批、費用的入賬與核算、費用支出考核評估制度，在執(zhí)行費用管理業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)確保不相容職責相分離。    

四、業(yè)務(wù)流程描述    
1 費用預(yù)算編制     
每年11月份，各公司財務(wù)部門組織開展本公司費用預(yù)算的編制工作。    
股份公司及各級子（分）公司業(yè)務(wù)部門負責編制費用預(yù)算的人員根據(jù)下一年本部門業(yè)務(wù)職責需要，本著節(jié)約原則，依據(jù)《XX公司費用管理辦法》分項編制部門變動費用（主要指管理費用中的差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、會務(wù)費、通訊費、車輛使用費等）預(yù)算，并確定歸口管理的固定費用（包括變動費用以外的管理費用、財務(wù)費用、銷售費用）年度預(yù)算，經(jīng)本部門經(jīng)理審核簽字后報財務(wù)部，財務(wù)部預(yù)算管理崗位對各部門年度費用預(yù)算進行匯總，編制《XX公司年度費用預(yù)算及編制說明》。     
股份公司及各級子（分）公司財務(wù)部經(jīng)理對本公司《年度費用預(yù)算及編制說明》進行審核簽字確認后報公司總會計師審核，經(jīng)總會計師審核簽字提交本公司預(yù)算管理委員會討論，預(yù)算管理委員會根據(jù)《XX公司年度綜合預(yù)算》，確定本公司年度費用預(yù)算是否可行，預(yù)算管理委員會審核通過后提交總經(jīng)理常務(wù)會審批，總經(jīng)理常務(wù)會審批后由財務(wù)部以公司文件形式下發(fā)《XX公司年度費用預(yù)算》。  
費用預(yù)算的調(diào)整與審批 
各級公司年度費用預(yù)算調(diào)整實行每年度調(diào)整一次。每年三季度末，股份公司及各級子（分）公司財務(wù)部負責組織本公司年度費用預(yù)算的調(diào)整工作。  
股份公司及各子（分）公司各業(yè)務(wù)部門根據(jù)本部門費用預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本部門未完的管理工作事項確定是否追加部門費用預(yù)算，編制《費用預(yù)算調(diào)整申請》，本部門經(jīng)理審核簽字后報公司分管領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司分管副總經(jīng)理審批簽字后交財務(wù)部，財務(wù)部預(yù)算管理崗位對部門預(yù)算調(diào)整申請進行匯總，編制《費用預(yù)算調(diào)整匯總表及情況說明》，財務(wù)部經(jīng)理審核簽字后報公司總會計師，總會計師審核簽字后提交本公司預(yù)算管理委員會審批，預(yù)算管理委員會審批后由財務(wù)部以公司文件或會議紀要的形式下發(fā)。   
部門費用預(yù)算調(diào)整申請須包括以下內(nèi)容：核定的部門年度預(yù)算、完成的主要工作及經(jīng)費支出情況、控制經(jīng)費支出的主要措施、未完工作事項及所需經(jīng)費預(yù)算明細等。

2 費用的申請與審批    
股份公司及各級子（分）公司各部門負責對本部門變動費用的控制，同時對歸口管理的固定費用按總額控制；財務(wù)部負責對公司費用的日常控制及總額控制。    
股份公司及各級子（分）公司各部門日常費用支出須按單項業(yè)務(wù)預(yù)算申請，各部門經(jīng)辦人員填寫《費用支出申請報告》，申請報告須列明具體的費用名稱、開支理由、支出限額等內(nèi)容、根據(jù)審批職責權(quán)限經(jīng)部門總經(jīng)理、公司分管副總經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批簽字后使用。  
股份公司及各級子（分）公司各部門核銷費用時，由經(jīng)辦人員填寫《費用報銷單》（后附費用原始憑證）經(jīng)部門總經(jīng)理審核簽字后連同《費用支出申請報告》一并交財務(wù)部審核，稽核崗位人員審核費用報銷單支出項目、金額與原始憑證是否一致，審核單項費用實際支出是否超過支出申請限額等，對超過申請限額的費用須按程序報批（參見本子流程2.2），審核無誤后在《費用報銷單》上簽字確認，根據(jù)職責審批權(quán)限，報銷人持《費用報銷單》經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理、公司總會計師、公司總經(jīng)理審批簽字后辦理報銷手續(xù)。   
股份公司及各級子（分）公司各部門費用使用不得越級報批，不得超標準使用。財務(wù)部有權(quán)拒絕越權(quán)審批費用的報銷。  

3 費用的入賬與核算管理   
股份公司及各級子（分）公司財務(wù)部會計核算崗位人員對發(fā)生的各種費用支出，按照《中國建筑股份有限公司會計制度》規(guī)定進行歸集、分配，填制費用報銷付款憑證，財務(wù)部總經(jīng)理或其授權(quán)人員按月對付款憑證進行復(fù)核并簽字。   
對需要進行待攤、預(yù)提的費用，依據(jù)財政部《企業(yè)會計準則》和《中國建筑股份有限公司會計制度》的規(guī)定，會計核算人員按月編制《待攤、預(yù)提費用計算表》，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理或其授權(quán)人員審核簽字后編制記賬憑證，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理或其授權(quán)人員審核簽字。 

4 費用的監(jiān)督與考核    
每季度末，股份公司及子（分）公司財務(wù)部預(yù)算管理崗位人員對本公司費用預(yù)算執(zhí)行情況進行季度總結(jié)，編制《季度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告》，分析費用預(yù)算節(jié)超情況及采取的控制措施，財務(wù)部總經(jīng)理對《季度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告》審核簽字后報公司總會計師批示，公司總會計師對《季度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告》做出批示后由財務(wù)部以電子郵件形式反饋給各業(yè)務(wù)部門。  
季度預(yù)算超支的部門，須對部門年度預(yù)算是否超支做出書面說明，如確需增加年度預(yù)算，超支部門須嚴格按預(yù)算編制程序報批（參見流程1.4.2）后增加部門年度預(yù)算，同時財務(wù)部增加公司年度費用總預(yù)算。季度預(yù)算超支的部門，不需要增加部門年度費用預(yù)算，或雖申請增加年度費用預(yù)算但未被批準的，部門須向財務(wù)部提出具體控制措施，如縮減開支、調(diào)劑季度預(yù)算等，否則，財務(wù)部采取超支暫停報銷等手段加以控制，以確保部門年度預(yù)算不超支。
年度末，股份公司及子（分）公司財務(wù)部預(yù)算管理崗位人員對本公司年度費用預(yù)算執(zhí)行情況進行年度考核分析，編制《年度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告》及考核獎罰方案，經(jīng)財務(wù)部總經(jīng)理審核簽字后，報公司總會計師審核；公司總會計師對《年度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告》及考核獎罰方案進行審核，簽字確認后提交本公司預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會討論通過并形成會議紀要，提交公司總經(jīng)理審批，公司總經(jīng)理核準后以公司文件的形式下發(fā)執(zhí)行。  

五、相關(guān)制度目錄    
1 財政部《企業(yè)會計準則》    
2 《中國建筑股份有限公司會計制度》    
3 《中國建筑股份有限公司總部費用管理辦法》    
4 《XX公司費用預(yù)算管理辦法》    

六、主要控制點    
1 費用預(yù)算的編制與審核     
2 費用預(yù)算調(diào)整與審批     
3 費用的申請與審批     
4 費用的入賬與核算管理     
5 費用的監(jiān)督與考核     

七、檢查資料    
1 部門年度費用預(yù)算    
2 公司年度費用預(yù)算及編制說明     
3 公司年度綜合預(yù)算    
4 費用支出申請報告     
5 費用報銷單    
6 費用報銷付款憑證   
7 待攤、預(yù)提費用計算表   
8 費用憑證    
9 費用預(yù)算調(diào)整匯總表及情況說明    
10 季度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告
11 關(guān)于季度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告的批示
12 年度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告及考核獎罰方案    
13 預(yù)算管理委員會關(guān)于年度費用預(yù)算執(zhí)行情況分析報告及考核獎罰方案的會議紀要

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）