2 融資管理業務流程
一、業務目標     
     
保證與融資相關數據的記錄和披露真實、準確、完整，符合披露程序及要求；     
    
合理安排債務融資與股權融資資本結構，有效利用財務杠桿，降低融資成本，提高企業運營效率；     
     
合理設置融資資金使用權限并嚴格執行，確保資產安全；     
   
確保融資程序符合國家法律、法規和公司內部規章制度的要求；     
     
積極運用融資手段，促進企業實現發展戰略。     

二、業務風險     
    
融資記錄、還本付息金額計算不準確，可能導致財務報告信息不真實、不完整；     
     
資金冗余或債務結構不合理，增加籌資成本，降低資金使用效率，增加企業償債風險；     
    
融資資金使用授權設置不當或執行不當，未經審核、擅自變更合同等行為，導致決策失誤或出現履約風險；     
     
資金的籌集和運用不符合國家有關法律、法規和公司內部規章制度，可能導致外部處罰，造成經濟損失和信譽損失；     
     
融資風險考慮不當，可能偏離企業發展戰略甚至導致公司控制權喪失。     

三、業務范圍     
該子流程主要描述了中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）融資管理的相關業務流程，根據融資類型劃分主要包括：     
（一） 信貸融資：主要指通過銀行借款方式獲得的用于股份公司日常經營所需的資金。業務流程包括銀行借款融資預算管理、銀行借貸的申請與審批、銀行借款的使用、利息計算和記錄、銀行借款的歸還與延期、銀行借款的監督評估流程。     
（二） 債券融資：指股份公司按法定程序發行的、承諾按期向債券持有者支付利息和償還本金的一種融資行為，主要包括公司債、短期融資券和中期票據。業務流程包括融資項目的可行性分析、融資規模與審批、聘請中介機構與法律文件的準備和政府報批、融資資料的準備與政府批復、債券融資的使用方案及實施、利息計算與記錄、債券融資的歸還、債券融資的監督與評估。      
（三） 資本性融資：主要指股票融資，業務流程包括融資項目的可行性分析、融資方案的制定與審批、資金的收付、賬務處理、收益的計算與記錄、資本性融資的監督與評估等。     

四、業務流程描述     
1 信貸融資     
融資預算管理     
融資預算指標為股份公司預算管理的一部分，由股份公司各級公司主管預算的部門根據股份公司年度預算編制要求并結合本公司的經營情況負責編制關于融資部分的預算，預算內容主要包括年末銀行借款本金余額及年末應付票據本金余額，融資預算連同整體預算報告一同報各公司總會計師、分管業務副總經理、總經理審批簽字。     
各二級公司主管預算的部門根據股份公司年度預算編制要求，審核所屬控制子公司的編制的融資預算數據，并匯總編入其年度融資預算草案中。具體預算編制的步驟請參見“預算編制管理業務流程”。     
各二級公司向股份公司資金部上報預算草案，資金部融資管理人員對融資部分進行審核并匯總后，經資金部副總經理、資金部總經理審核簽字，經股份公司預算委員會審核通過后，形成《股份公司年度融資預算草案》，上報總經理常務會審核，審核意見形成會議紀要。     
股份公司資金部根據總經理常務會的批示，并征求相關部門及各二級子公司的意見，對融資預算編制要求進行重新修訂。     
各二級子公司根據股份公司的要求調整融資預算指標并重新上報，股份公司資金部對其上報的融資預算進行審核匯總，報請股份公司分管業務副總經理、總經理審核簽字后，報經董事會審批后，報股東大會審批，審批通過后形成股東大會決議。     
股份公司資金部根據股份大會決議對股份公司年度融資預算的批, 示，執行并統一向二級子公司下達。     
各二級子公司融資管理人員根據股份公司下達的預算指標，調整其年度融資預算指標，經主管部門批準簽字，報請公司分管業務副總經理、總經理批準簽字后，對所屬公司年度預算的下達工作。     
     
銀行借款的申請與審批     
股份公司資金部融資管理人員根據公司的戰略發展規劃、生產經營狀況、投資計劃及公司當前的資金狀況，對公司的資金需求及融資風險進行預測和分析，形成內部工作報告，由資金部總經理審核簽字后，報請股份公司分管業務副總經理及總經理審閱并簽字，為融資提供決策依據。     
融資管理人員在融資風險分析的基礎上，選擇合適的融資方式、融資對象等，并制定《融資計劃》，形成內部工作報告，報資金部副總經理、資金部總經理審批簽字，報請股份公司分管業務副總經理簽字批準后，由融資管理人員填制《銀行貸款審批表》，說明資金來源、用途、金額、期限及利率等，經資金部總經理審批簽字后，報股份公司分管業務副總經理、總經理、董事長逐級審批簽字，最終由公司法人簽署《借款協議/合同》，有關合同、協議的簽署，請參見“合同管理業務流程”。     
銀行貸款發放后，財務部財務核算人員根據銀行提供的借據逐筆進行賬務處理，編制入賬會計憑證，財務稽核人員簽章復核。資金部融資管理人員根據《借款協議/合同》及借據登記及更新《銀行借款臺賬》，根據資金變動情況及實際支付金額和利息單據對借款金額、期限、利率、協議編號、還本付息情況等逐筆進行登記，臺帳按月經資金部副總經理、資金部總經理審核簽字。     
各級單位參照股份公司信貸融資業務流程辦理相關業務，審核權限根據各單位經濟運營情況自行設定。     

銀行借款的使用     
根據款項支付或款項劃撥的不同用途及公司內部資金管理制度，資金部相關業務人員負責填制《資金支付審批表》；資金部資金審核人員對此進行審核簽字，審核通過后，報資金部總經理審批簽字。并根據權限上報股份公司領導逐級審批，具體審核權限如下：     
1億元人民幣以上（含）《資金支付審批表》經股份公司分管業務副總經理、總經理逐級審批簽字，由董事長審核簽字批準；     
1億元人民幣以下經股份公司分管業務副總經理審批簽字，由總經理審核簽字批準。     

利息計算、支付與記錄     
銀行借款通常按季結息，付息日為每季末月20日。     
資金部融資管理人員負責更新《銀行借款臺帳》，根據利息單據對還本付息情況逐筆進行登記，臺帳按月提交資金部副總經理、資金部總經理審核簽字。     
每季末月初，由融資管理人員根據《銀行借款臺帳》編制利息計算表，測算應付利息，經資金審核人復核簽字，財務部計提當月的利息費用。     
利息支付時，融資管理人員填制《資金支付審批表》，經資金審核人員審核簽字后，依次報資金部副總經理、資金部總經理、股份公司分管業務副總經理、總經理審批并簽字。     

銀行借款的歸還     
資金部融資管理人員于銀行借款到期前15個工作日左右測算應付利息，填制《資金支付審批表》，經資金審核人員審核簽字后，報資金部副總經理、資金部總經理審批并簽字。并根據權限上報股份公司領導逐級審批：     
2億元人民幣以下（含），經股份公司分管業務副總經理審批簽字，由總經理審核簽字批準；     
超過2億元人民幣經股份公司分管業務副總經理、總經理逐級審批簽字后，報董事長審核簽字批準。利息實際支付金額以還款當日銀    行提供利息單數據為準。
銀行貸款歸還后，財務部財務核算人員根據《資金支付審批表》、銀行提供的還款憑證等原始單據逐筆進行賬務處理，編制銀行還款會計憑證，財務稽核人員簽章復核。資金部融資管理人員根據《借款協議/合同》及還款憑證逐筆登記及更新《銀行借款臺賬》，臺帳按月提交資金部副總經理、資金部總經理審核簽字。     
各級單位參照股份公司信貸融資業務流程辦理相關業務，審核權限根據各單位經濟運營情況自行設定。     

銀行借款的監督與評估&, amp;, lt;, /SPAN>     
資金部負責對整個融資過程進行監督，收集相關信息，每半年根據公司資金狀況和金融市場的變化，編制《融資分析報告》，主要包括銀行資金的籌措與歸還情況、利息支付情況、資金成本情況、融資預算總體執行情況及下一個半年資金安排情況作分析說明及金融形勢分析及預測等，經資金部副總經理、資金部總經理審批簽字后，報公司分管業務副總經理、總經理及董事長審閱，以提供決策依據。     

2 債券融資     
融資項目的可行性分析、融資方案的申請與審批    
資金部負責對融資項目進行可行性分析，確定融資規模、中介機構及融資方案，形成內部書面報告，經資金部副總經理、資金部總經理審批簽字后，逐級上報股份公司分管業務副總經理、總經理、董事長審批簽字后，上報董事會審議，董事會對融資方案審核通過后，以議案的形式最終上報股東大會，經股東大會審議通過并形成決議后實施。      
資金部聯合總部相關部門與中介機構共同編制完成融資相關文件及資料，將申請文件報請相關政府部門后，根據要求，進行補充與修改，當滿足要求后獲得批復。   
債券資金到賬后，財務部財務核算人員根據銀行提供的入賬憑證逐筆進行賬務處理，編制入賬會計憑證，財務稽核人員簽章復核。資金部融資管理人員根據《債券融資發行公告》及入賬憑證逐筆登記及更新《銀行借款臺賬》，臺帳按月提交資金部副總經理、資金部總經理審核簽字。   
各級單位參照股份公司信貸融資業務流程辦理相關業務，審核權限根據各單位經濟運營情況自行設定。    

債券融資的使用方案及實施      
股份公司資金部負責制定《債券融資資金使用管理制度》，資金部副總經理、資金部總經理批準簽字后，由相關部門提出書面意見和建議，經總經理常務會審議通過后，通過公司內部發文程序正式下發。      
資金部提出《資金使用方案》，經股份公司預算管理委員會討論通過后，起草股份公司與資金使用單位簽署的《用款協議》（《用款協議》主要包括用款金額、期限、資金占用費等內容）。資金部負責《用款協議》的上報請示工作，經資金部副總經理、資金部總經理批準簽字后，報股份公司分管業務副總經理、總經理、董事長逐級審批簽字，并由董事長簽署；用款單位根據內部審批流程報請本公司法人簽署《用款協議》；《用款協議》簽署完畢后，由股份公司資金部履行款項劃撥手續。   
資金部要按年編制《滾動資金收支計劃》，便于股份公司掌握用款單位資金使用情況，該計劃經資金部副總經理、資金部總經理批準簽字后，報股份公司分管業務副總經理、總經理、董事長逐級審批簽字。     
用款單位根據《債券融資資金使用管理制度》對資金使用情況等以表格或書面報告等形式向股份公司進行匯報，以便股份公司進行監督和決策。    

利息計算與記錄     
融資管理人員根據債券發行要求按期計算應計利息，計息方式同銀行借款流程。
資金部于債券付息日前兩個月，提出支付利息的籌劃方案，形成內部報告，經資金部副總經理、資金部總經理批準簽字后，報股份公司分管業務副總經理、總經理、董事長逐級審批簽字后執行。     
每期付息前一個月，由融資管理人員填制《資金支付審批表》，列明支付利息金額及付款日期，經資金審核人員審核簽字后，報資金部總經理審批簽字，并逐級上報股份公司分管業務副總經理、總經理、董事長審批同意后執行。利息實際支付金額以債券融資托管結算機構中國債券登記結算公司提供利息單數據為準。    
利息單據經資金部融資管理人員審核，資金部副總經理、資金部總經理復核簽字后，融資管理人員根據利息單據更新《銀行借款臺帳》，并由資金部副總經理、資金部總經理逐筆進行審核。     

債券融資的歸還     
資金部根據債券融資資金使用管理制度，于債券到期前一年，提出歸還本金的資金籌劃方案，明確資金籌措來源等事項，形成內部報告，經資金部副總經理、資金部總經理審批簽字后，逐級上報股份公司分管業務副總經理、總經理、董事長審批簽字后執行。   
資金部融資管理人員根據國家有關債券融資管理辦法及債券融資資金使用管理制度，填制《資金支付審批表》，列明支付本金及利息金額及付款日期，經資金審核人員審核簽字后，報資金部副總經理、資金部總經理審批簽字，并逐級上報股份公司分管業務副總經理、總經理、董事長審批簽字后，由資金部負責辦理款項劃撥人員將需償還的本息資金匯至中期票據還本付息指定賬戶。利息實際支付金額以債券融資托管結算機構中國債券登記結算公司提供利息單數據為準。關于利息入賬程序，請參見本流程    
債券資金歸還后，財務部財務核算人員根據《資金支付審批表》、銀行提供的還款憑證等原始單據逐筆進行賬務處理，編制銀行還款會計憑證，財務稽核人員簽章復核。。資金部融資管理人員根據還款憑證逐筆登記及更新《銀行借款臺賬》，臺帳按月提交資金部副總經理、資金部總經理審核簽字。    
各級單位參照股份公司信貸融資業務流程辦理相關業務，審核權限根據各單位經濟運營情況自行設定。

債券融資的監督與評估    
日常監督     
資金部融資管理人員根據《用款協議》約定，按照“誰使用、誰受益、誰負擔”的原則，測算各資金使用單位應承擔的還本付息金額，起草催款通知，依次經資金部副總經理、資金部總經理、股份公司分管業務副總經理審批并簽字后下發，以督促周轉性資金使用單位按要求籌措還本付息資金。     
資金部督促投資部要求投資性資金使用單位及時籌措各自需承擔還本付息的款項。     
投資部負責對投資性資金使用單位進行監督管理，要求投資性資金使用單位按公司要求使用資金，實現目標利潤，保證及時籌措資金，確保按時歸還本金及利息。要求投資性資金使用單位按要求擬訂資金使用計劃，完善資金支用手續，提高資金使用效率，確保資金安全并產生效益。     
投資部負責督促投資性資金使用單位按比例支付還本付息款項。     
資金使用單位必須嚴格遵守有關規定，如有違反，嚴加懲處，視情節輕重給予相應的處分。     
對于由此給公司造成損失的，必須追究相關責任人的行政責任及經濟責任；觸犯刑律的，移送司法機關處理。     

定期/不定期評估     
債券融資的評估主要包括：資金使用單位的償債能力、資金使用單位的資信情況、國內外經濟環境的變化、國家宏觀政策變化等。     
股份公司財務部、資金部、投資部不定期對資金使用單位進行檢查和評估，提出意見和建議，形成內部書面報告，根據資金使用制度中規定的職責范圍，由相關部門總經理提出書面意見，報股份公司分管業務副總經理、總經理、董事長逐級審批簽字后執行。     

3 資本融資     
融資項目的可行性分析、融資方案的申請與審批    
股份公司資金部根據股份公司年度融資預算安排，在總部投資部、各有關子公司、事業部協助下，制定《中國建筑股份有限公司20**年資本融資方案》（以下簡稱“《方案》”），并征求中介機構意見。   
資金部根據中介機構反饋意見，對《方案》（簽報）內容進行修訂和完善，報公司總會計師審核。總會計師簽字同意后，報股份公司預算、考核及風險管理委員會審核。    
《方案》（簽報）經預算、考核及風險管理委員會審議通過后，以議案的形式上報公司總常會審批。     
《方案》（簽報）獲公司總常會審議通過后，形成《中國建筑股份有限公司（200*）第*次總經理常務會議紀要》記錄審議結果，并提請公司董事會審議。     
《方案》獲董事會通過后，形成《中國建筑股份有限公司第*屆董事會第*次會議決議》以記錄審議結果，并提請公司股東大會審議，股東大會審議通過后，形成《中國建筑股份有限公司**年度股東大會決議》以記錄審議結果。     
資金部聯合總部相關部門、中介機構和有關子公司、事業部共同編制完成融資相關文件及資料，將申請文件報請相關政府部門后，根據要求，進行補充與修改，當滿足要求后獲得批復。     

募集資金的存放    
募集資金到賬后，財務部財務核算人員根據銀行提供的入賬憑證逐筆進行賬務處理，編制入賬會計憑證，財務稽核人員簽章復核，并由具有證券從業資格的會計師事務所出具驗資報告。    
募集資金到賬后兩周內，股份公司與保薦人、存放募集資金的商業銀行簽訂募集資金專戶存儲三方監管協議。     

募集資金的使用     
股份公司按照《中國建筑股份有限公司募集資金使用管理辦法》及公司資金管理規定履行資金審批手續。     
募集資金的支出由有關項目實施單位按照《招股說明書》等發行申請文件中承諾的募集資金使用計劃，根據募投項目的實施進度提出用款額度。資金部根據用款額度大小，按照股份公司資金審批權限報公司總會計師、總經理、董事長批準后，辦理付款手續。出現嚴重影響募集資金使用計劃正常進行的情形時，及時報告上交所并公告。    
募投項目應按董事會承諾的募集資金使用計劃由總經理負責組織實施，資金使用單位和部門應依據董事會相關決議，編制具體工作進度計劃，保證各項工作按計劃進度完成。     

資本融資的監督      
日常監督     
資金部融資管理人員根據《招股說明書》約定，按照“誰使用、誰受益、誰負擔”的原則，測算各資金使用單位應承擔的還本付息金額，起草催款通知，經股份公司總會計師審批并簽字后下發，以督促周轉性資金使用單位按要求籌措還本付息資金。      
資金部督促投資部要求投資性資金使用單位及時籌措各自需承擔還本付息的款項。     
投資部負責對投資性資金使用單位進行監督管理，要求投資性資金使用單位按公司要求使用資金，實現目標利潤，保證及時籌措資金，確保按時歸還本金及利息。要求投資性資金使用單位按要求擬訂資金使用計劃，完善資金支用手續，提高資金使用效率，確保資金安全并產生效益。    
投資部負責督促投資性資金使用單位按比例支付還本付息款項。  
資金使用單位必須嚴格遵守有關規定，如有違反，嚴加懲處，視情節輕重給予相應的處分。    
對于由此給公司造成損失的，必須追究相關責任人的行政責任及經濟責任；觸犯刑律的，移送司法機關處理。      

定期/不定期評估   
資本融資的評估主要包括：資金使用單位的償債能力、資金使用單位的資信情況、國內外經濟環境的變化、國家宏觀政策變化等。   
投資部、資金部每半年度對募投項目的進展情況進行全面核查，對募集資金的存放與使用情況出具《募集資金存放與實際使用情況的專項報告》（以下簡稱“《專項報告》”）。   
個交易日內報告上交所并公告。 《專項報告》經股份公司董事會和監事會審議通過后，形成《中國建筑股份有限公司第*屆董事會第*次會議決議》、《中國建筑股份有限公司第*屆監事會第*次會議決議》以記錄審議結果，并在提交董事會審議后2個會計年度結束后，董事會應在《專項報告》中披露保薦人對公司年度募集資金存放與使用情況出具的專項核查報告的結論性意見。      

五、相關制度目錄   
1 中國人民銀行《貸款通則》等相關金融法規和規定    
2 中國人民銀行《票據管理實施辦法》     
3 國家外管局《外債管理暫行辦法》等相關外債管理法規和規定   
4 財政部《企業會計制度》及《企業會計準則》      
5 《中國建筑股份有限公司資金管理制度》      
6 《中國建筑股份有限公司總部債務管理制度》     
7 《中國建筑股份有限公司銀行承兌匯票管理制度》     
8 《證券法》     
9 證監會《上市公司證券發行管理辦法》    
10 證監會《公開發行股票程序》     
11 《中國建筑股份有限公司董事會議事規則》    
12 《中國建筑股份有限公司總經理工作制度》
13 中國建筑股份有限公司募集資金使用管理辦法》 
14 《中國建筑股份有限公司2008年度中期票據管理辦法》
15 《中國建筑股份有限公司募集資金使用管理辦法》

六、主要控制點     
（一）信貸融資     
融資預算的制定與審批     
融資預算草案的修訂與審批     
銀行借款業務的申請與審批     
按照權限對信貸融資資金使用的審批     
借款臺賬的編制與審核     
按照權限對信貸融資還本付息的審批     
銀行借款的監督與評估     

（二）債券融資     
融資項目的可行性分析、融資方案的編制與審批     
債券融資資金的使用及實施方案的編制與審批     
利息計算與支付方案的編制與審批     
還本付息方案的確定     
還本付息的支付與審批     
債券融資的監督與評估     

（三）資本融資     
融資項目的可行性分析、融資方案的申請與審批    
募集資金的存放     
募集資金的使用     
資本融資的監督     

七、檢查資料      
（一）信貸融資     
    
股份公司年度融資預算及相關審議會議紀要     
     
融資計劃     
     
銀行貸款審批表     
   
借款協議/合同     
   
銀行借款臺帳     
     
利息計算表     
   
《資金支付審批表》單項融資業務審批文件     
   
還本付息業務審批文件     
     
融資分析報告     
,

（二）債券融資     
   
債券融資可行性分析內部報告     
   
債券融資審批決議     
    
資金使用方案     
     
股份公司與用款單位簽署的《用款協議》     
    
《滾動資金收支計劃》     
     
利息計算表     
     
資金支付審批表     
    
還本付息業務審批文件     
     
資金使用評估內部書面報告     

（三）資本融資     
《中國建筑股份有限公司20**年資本融資方案》      
《中國建筑股份有限公司（200*）第*次總經理常務會議紀要》      
《中國建筑股份有限公司第*屆董事會第*次會議決議》      
《中國建筑股份有限公司第*屆監事會第*次會議決議》     
《中國建筑股份有限公司**年度股東大會決議》     
股份公司與用款單位簽署的《用款協議》      
資金支付審批表     
還本付息業務審批文件      
《招股說明書》     
《公司募集資金存放與實際使用情況的專項報告》     
入賬、付款會計憑證      

八、業務流程圖（略） 

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文