目錄  
第一章 總則    
1 編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》目的、意義  
2 《內(nèi)部控制手冊(cè)》的適用范圍  
3 內(nèi)部控制基本原則  
4 內(nèi)部控制的基本要求  
5 內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)    
6 內(nèi)部控制手冊(cè)的更新與監(jiān)督    

第二章 公司組織架構(gòu)及企業(yè)文化建設(shè)    
1 董事會(huì)的工作流程    
2 監(jiān)事會(huì)的工作流程    
3 高級(jí)管理層的工作流程    
4 董事會(huì)下設(shè)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)立及工作流程    
5 經(jīng)理層下設(shè)專業(yè)委員會(huì)的設(shè)立及工作流程    
6 子（分）公司設(shè)立流程    
7 企業(yè)文化建設(shè)管理業(yè)務(wù)流程    

第三章 戰(zhàn)略規(guī)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理    
1 戰(zhàn)略規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程    
2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程    
3 重大事件應(yīng)急管理業(yè)務(wù)流程    

第四章 人力資源管理   
1 人力資源發(fā)展規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程    
2 員工崗位管理業(yè)務(wù)流程
3 員工招（選）聘管理業(yè)務(wù)流程
4 員工退出管理業(yè)務(wù)流程
5 員工考核管理業(yè)務(wù)流程
6 員工培訓(xùn)管理業(yè)務(wù)流程
7 員工薪酬管理業(yè)務(wù)流程
8 員工社會(huì)保險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程
9 領(lǐng)導(dǎo)班子考核管理業(yè)務(wù)流程
10 出國(guó)派遣人員管理業(yè)務(wù)流程

第五章 合同及法律事務(wù)管理   
1 合同管理業(yè)務(wù)流程
2 法律糾紛案件管理業(yè)務(wù)流程
3 重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)法律審查管理業(yè)務(wù)流程
4 授權(quán)管理業(yè)務(wù)流程

第六章 預(yù)算管理   
1 預(yù)算編制管理業(yè)務(wù)流程
2 運(yùn)營(yíng)分析與預(yù)算調(diào)整管理業(yè)務(wù)流程
3 預(yù)算考核與評(píng)價(jià)管理業(yè)務(wù)流程

第七章 生產(chǎn)管理    
1 項(xiàng)目管理體系建立和運(yùn)行管理業(yè)務(wù)流程
2 工程質(zhì)量管理業(yè)務(wù)流程—施工企業(yè)
3 工程質(zhì)量管理業(yè)務(wù)流程—房地產(chǎn)企業(yè)
4 工程質(zhì)量管理業(yè)務(wù)流程—設(shè)計(jì)院
5 安全生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

第八章 采購(gòu)及支出管理    
1 工程項(xiàng)目分包招標(biāo)管理業(yè)務(wù)流程
2 供應(yīng)商審核與管理業(yè)務(wù)流程
3 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程—材料采購(gòu)與機(jī)械設(shè)備及周轉(zhuǎn)物資租賃
4 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程—辦公用品采購(gòu)
5 應(yīng)付賬款與付款管理業(yè)務(wù)流程

第九章 市場(chǎng)與資質(zhì)管理    
1 市場(chǎng)研究與分析管理業(yè)務(wù)流程
2 資質(zhì)申報(bào)管理業(yè)務(wù)流程
3 系統(tǒng)內(nèi)投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)協(xié)調(diào)管理業(yè)務(wù)流程

第十章 收入、成本及費(fèi)用管理    
1 工程結(jié)算管理業(yè)務(wù)流程
2 應(yīng)收賬款與收款管理業(yè)務(wù)流程
3 收入確認(rèn)管理業(yè)務(wù)流程—施工企業(yè)
4 收入確認(rèn)管理業(yè)務(wù)流程—房地產(chǎn)企業(yè)
5 收入確認(rèn)管理業(yè)務(wù)流程—設(shè)計(jì)院
6 成本管理業(yè)務(wù)流程—施工企業(yè)
7 成本管理業(yè)務(wù)流程—房地產(chǎn)企業(yè)
8 成本管理業(yè)務(wù)流程—設(shè)計(jì)院
9 費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程
10 稅務(wù)管理業(yè)務(wù)流程
11 利潤(rùn)分配管理業(yè)務(wù)流程

第十一章 投、融資及產(chǎn)權(quán)管理    
1 投資管理業(yè)務(wù)流程
2 融資管理業(yè)務(wù)流程
3 擔(dān)保管理業(yè)務(wù)歷程
4 股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓管理業(yè)務(wù)流程

   
第一章 總 則  

1 編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》目的、意義     
為進(jìn)一步提升中國(guó)建筑股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“股份公司”)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，提高股份公司的運(yùn)行效率，全面貫徹財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，以及國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，股份公司特編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》。    
股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》是以五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、國(guó)資委頒布的《中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》基礎(chǔ)，并結(jié)合股份公司實(shí)際情況編制而成。    
編制股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分解和落實(shí)責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。    

2 《內(nèi)部控制手冊(cè)》的適用范圍    
《內(nèi)部控制手冊(cè)》適用于中國(guó)建筑工程股份有限公司總部，各事業(yè)部及其全資子公司、控股子公司、分公司。    

3 內(nèi)部控制基本原則     
合法、合規(guī)原則：符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策。

3.1 簡(jiǎn)潔明晰原則：內(nèi)控內(nèi)容一般涉及到八個(gè)方面，編制過程中對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)流程步驟和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程圖、相關(guān)制度目錄、主要控制點(diǎn)和相關(guān)資料等，定位準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔明了，便于掌握、實(shí)施。 

3.2 相互牽制不相容原則：內(nèi)部牽制體現(xiàn)部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、相互制約的關(guān)系，特別是要明確部門、崗位之間的職責(zé)，對(duì)于管理授權(quán)做到適度、明確。 

3.3 成本效益原則：力求以最小的管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益，防止程序過細(xì)、控制過度會(huì)減低效率，增大控制成本；相反，控制不足會(huì)達(dá)不到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。 

3.4 可操作性原則：內(nèi)部控制必須符合股份公司的實(shí)際，必須具有很強(qiáng)的可操 

3.5 獎(jiǎng)懲結(jié)合原則：明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎(jiǎng)罰有對(duì)象，責(zé)任可追溯。 

3.6 適度授權(quán)原則：確定授權(quán)對(duì)象，授權(quán)環(huán)節(jié)，授權(quán)范圍；防止授權(quán)過度與不足。 

3.7 全面性原則：內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋各層級(jí)單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。 

4 內(nèi)部控制的基本要求 

4.1股份公司總部及各級(jí)子公司嚴(yán)格按照上市公司的要求，建立規(guī)范的公司股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層以及各級(jí)別的專業(yè)委員會(huì)的議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。    
4.2股份公司總部及各級(jí)子公司制定并實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)至少包括：嚴(yán)格員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職程序；完善員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲機(jī)制；強(qiáng)化關(guān)鍵崗位定期崗位輪換制度；加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。    
4.3 股份公司總部及各級(jí)子公司積極加強(qiáng)公司文化建設(shè)，統(tǒng)一公司文化理念，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)形象標(biāo)識(shí)，制定并執(zhí)行統(tǒng)一的員工行為守則，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理意識(shí)。    
4.4 股份公司總部及各級(jí)子公司加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。    
4.5 股份公司總部及各級(jí)子公司積極開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、金融環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境、科技進(jìn)步、自然環(huán)境等公司外部因素進(jìn)行分析研究，對(duì)公司高級(jí)管理人員職業(yè)操守與勝任能力、組織及生產(chǎn)運(yùn)行方式、科技研發(fā)與信息技術(shù)運(yùn)用能力、財(cái)務(wù)狀況、社會(huì)責(zé)任等公司內(nèi)部因素進(jìn)行及時(shí)評(píng)估，以判斷其對(duì)公司運(yùn)行產(chǎn)生的影響，并采取必要的可行的應(yīng)對(duì)策略，達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)之目的。    
4.6 股份公司總部及各級(jí)子公司嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離控制措施，全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù)，并實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。    
4.7 股份公司總部及各級(jí)子公司建立并執(zhí)行授權(quán)審批制度，根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。    
4.8 股份公司總部及各級(jí)子公司嚴(yán)格實(shí)施會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，全面執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備合格的會(huì)計(jì)人員。    
4.9 股份公司總部及各級(jí)子公司嚴(yán)格實(shí)施財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，建立并執(zhí)行財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。    
4.10 股份公司總部及各級(jí)子公司嚴(yán)格實(shí)施預(yù)算控制，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。    
4.11 股份公司總部及各級(jí)子公司定期開展運(yùn)營(yíng)分析，綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。    
4.12 股份公司總部及各級(jí)子公司嚴(yán)格實(shí)行績(jī)效考評(píng)制度，通過科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。    
4.13 股份公司總部及各級(jí)子公司積極建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。    
4.14 股份公司總部及各級(jí)子公司全面加強(qiáng)內(nèi)外信息溝通，明確相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)報(bào)告并加以解決；對(duì)重要信息及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。    
4.16 股份公司總部及各級(jí)子公司全面加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，公司嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部審計(jì)與通過發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制缺陷，以保證公司健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。   

5 內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)    
股份公司總部及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司內(nèi)部控制的組織實(shí)施部門，    主要負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、檢查、修正；各級(jí)審計(jì)部門為內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司的內(nèi)部控制測(cè)試、評(píng)價(jià)，并發(fā)布自評(píng)估報(bào)告；各級(jí)法律事務(wù)管理部門為公司內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門，負(fù)責(zé)公司各類風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

6 內(nèi)部控制手冊(cè)的更新與監(jiān)督    
股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》經(jīng)總經(jīng)理常務(wù)會(huì)審批，總經(jīng)理簽字后正式生效。股份公司將根據(jù)外部環(huán)境、內(nèi)部組織架構(gòu)及管理要求的改變而適時(shí)更新。一般每年對(duì)《內(nèi)部控制手冊(cè)》更新一次，更新資料主要來源于各子(分)公司、總部各職能部門的建議，以及內(nèi)部控制檢查單位和外部檢查單位對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)。    

來源：巨靈鳥 歡迎分享本文