5 應(yīng)付賬款與付款管理業(yè)務(wù)流程 
一、業(yè)務(wù)目標(biāo)    
正確核算應(yīng)付賬款，確保付款業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地得到記錄并恰當(dāng)?shù)胤从秤谪?cái)務(wù)報(bào)告，保證賬實(shí)相符；    
定期與供應(yīng)商對(duì)賬，保證應(yīng)付賬款準(zhǔn)確支付，確保賬面價(jià)值與記錄真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；    
   
應(yīng)付賬款與付款管理滿足國家法律法規(guī)規(guī)定及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。    

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)    
應(yīng)付賬款核算不準(zhǔn)確、不及時(shí)，可能導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；    
對(duì)賬不及時(shí)、付款不當(dāng)，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)流失、財(cái)務(wù)信息不真實(shí)、不完整；    
資金支付違反國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，可能導(dǎo)致受到處罰，造成資產(chǎn)和名譽(yù)損失。    

三、業(yè)務(wù)范圍    
該子流程主要描述中國建筑股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）應(yīng)付賬款與付款管理的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)付賬款主要是指應(yīng)付工程款、應(yīng)付材料物資款、周轉(zhuǎn)料具租賃費(fèi)等，業(yè)務(wù)流程主要包括付款的審批與支付流程、與供應(yīng)商對(duì)賬流程、應(yīng)付賬款與付款記錄的管理業(yè)務(wù)流程。在執(zhí)行應(yīng)付賬款與付款管理業(yè)務(wù)流程中，應(yīng)確保有恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批，并保證不相容職責(zé)相互分離。    

四、業(yè)務(wù)流程描述    
1 付款的審批與支付管理
項(xiàng)目部支付工程款、材料物資款、周轉(zhuǎn)料具租賃費(fèi)等款項(xiàng)須履行付款會(huì)簽手續(xù)，項(xiàng)目部商務(wù)人員填寫《資金支付審批表》，主要內(nèi)容包括合同額、應(yīng)付款金額（已完工作量或物資設(shè)備供貨金額）、已付款、實(shí)際欠款額等，項(xiàng)目部物資管理、工程質(zhì)量、安全管理人員根據(jù)合同相關(guān)條款在《資金支付審批表》上簽署是否同意付款的意見，項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算人員審核《資金支付審批表》已付款、欠款額與財(cái)務(wù)賬面記錄是否一致后簽字確認(rèn)，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司相關(guān)部門審批。    
股份公司及各級(jí)子公司商務(wù)部門商務(wù)主管人員復(fù)核《資金支付審批表》中已完工作量是否屬實(shí)及是否達(dá)到合同約定付款條件及付款比例等，審核無誤后簽字確認(rèn)；財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核《資金支付審批表》的已付款、應(yīng)付賬款余額與財(cái)務(wù)賬面記錄是否一致，審核簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽字，根據(jù)公司審批職責(zé)權(quán)限，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師、公司總經(jīng)理審批簽字后由財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。   

2 與供應(yīng)商的對(duì)賬流程     
股份公司及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)崗位人員定期（一年至少一次）與供應(yīng)商對(duì)賬，根據(jù)重要性原則確定需對(duì)賬的應(yīng)付賬款《供應(yīng)商名單》，財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核簽字確認(rèn)。應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)崗位人員與對(duì)方核對(duì)雙方應(yīng)付（收）賬款金額是否一致，是否有未達(dá)賬項(xiàng)，核對(duì)一致后編制《應(yīng)付（收）賬款對(duì)賬單》并經(jīng)雙方對(duì)賬人員簽字確認(rèn)。 
股份公司及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核《應(yīng)付（收）賬款對(duì)賬單》應(yīng)付賬款金額與賬面記錄是否相符，未達(dá)賬款是否屬實(shí)，經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核簽字后交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)檔案管理崗位人員集中存檔保管。   

3 應(yīng)付賬款與付款的記錄    
股份公司及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)崗位人員審核采購合同、供貨發(fā)票、驗(yàn)收單、分包商月度結(jié)算書等原始憑證，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，   

4 編制應(yīng)付賬款憑證，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)復(fù)核記賬憑證的金額與所附單據(jù)是否相符、使用會(huì)計(jì)科目是否正確，復(fù)核無誤后簽章確認(rèn)。    
股份公司及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算崗位人員對(duì)《資金支付審批表》、供應(yīng)商發(fā)票或收據(jù)以及支票存根或銀行轉(zhuǎn)賬單等相關(guān)原始單據(jù)審核無誤后編制付款憑證，財(cái)務(wù)部主管復(fù)核付款憑證并簽章確認(rèn)。    

五、相關(guān)制度目錄    
1 財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》     
2 《中國建筑股份有限公司會(huì)計(jì)制度》     
3 《中國建筑股份有限公司資金管理制度》     

六、主要控制點(diǎn)    
1 付款的審批與支付管理    
2 與供應(yīng)商的對(duì)賬與復(fù)核     
3 應(yīng)付賬款的記錄與審核     
4 付款的記錄與審核     

七、檢查資料    
1 資金支付審批表     
2 供應(yīng)商名單     
3 應(yīng)付（收）賬款對(duì)賬單     
4 應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)憑證     
5 付款會(huì)計(jì)憑證     
6 支票存根或銀行轉(zhuǎn)賬單等銀行原始單據(jù)     

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）